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老板名下有2家公司,相互之間無息借款5000萬元,
2019-12-31 返回列表
請問
老板名下有2家公司,相互之間無息借款5000萬元,請問是否有稅務風險?
 
答復
 
無息并非無稅!免費未必是好事!
 
1、需要視同銷售貸款服務,繳納增值稅;
 
2、關聯企業之間無息借款,稅務機關按照獨立交易原則計算相關的資金利息,補繳企業所得稅。
 
參考一
 
根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規定,企業向個人股東提供借款,屬于將資金貸與他人使用而取得利息收入的貸款服務。
 
《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第十四條規定,下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產:
 
(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
 
(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
 
(三)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
 
參考二
 
《中華人民共和國企業所得稅法》第四十一條規定:“企業與關聯方的業務往來不符合獨立交易原則而減少企業或其關聯方應納稅所得額的,稅務機關可以按照符合獨立交易原則的定價原則和方法進行調整”。
 
參考三
 
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十四條納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的,稅務機關可以調整其應納稅額:(二)融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額,或者利率超過或者低于同類業務的正常利率。
 

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